Biała lista podatników VAT - co zawiera?
Na białej liście VAT przedsiębiorca może znaleźć oprócz numeru firmowego rachunku rozliczeniowego także inne dane dotyczące swojego kontrahenta do pięciu lat wstecz tj. nazwę firmy, NIP, REGON, KRS, adres siedziby lub adres stałego miejsca prowadzenia działalności, dane wspólników, osób wchodzących w skład zarządu spółki, jej prokurentów, datę rejestracji oraz datę i podstawę prawną, odmowy rejestracji, wykreślenia z rejestru VAT lub przywrócenia do rejestru.
Efektem funkcjonowania listy według prawodawcy ma być zwiększenie przejrzystości i bezpieczeństwa obrotu gospodarczego oraz spadek ilości oszustw podatkowych. A jak wprowadzenie obowiązku realizacji przelewów wyłącznie na ujęte w rejestrze konta bankowe wpłynęło na funkcjonowanie firm faktoringowych?
Kompendium wiedzy o faktoringu >>
Faktoring jawny i odwrotny a biała lista
W przypadku faktoringu jawnego i odwrotnego wprowadzenie białej listy nie wypłynęło na sposób realizacji tych usług finansowych, ale dodało przedsiębiorcom nowe obowiązki związane z koniecznością weryfikacji rachunków, na których odbywają się przepływy finansowe. Aby zabezpieczyć się przed ewentualnymi sankcjami podatkowymi nie wystarczy raz sprawdzić rachunek na białej liście i wpisać go do systemu księgowego. Płacąc za fakturę każdorazowo należy zweryfikować rachunek z białą listą na dzień zlecenia przelewu.
Więcej o białej liście podatników >>
Jawny faktoring a biała lista:
- Firma faktoringowa przelewa środki finansowe wyłącznie na ten rachunek swojego klienta, który znajduje się na białej liście podatników.
- Płatnik nie musi sprawdzić rachunku swojego dostawcy, ponieważ w związku z cesją wierzytelności dokonuje zapłaty na rachunek firmy faktoringowej i właśnie ten rachunek musi zweryfikować na białej liście.
Odwrotny faktoring a biała lista:
- Firma faktoringowa sprawdza, czy rachunek na fakturze, którą przesłał do zapłaty jej klient znajduje się na białej liście - jest to warunek dokonania przez nią przelewu.
- Klient firmy faktoringowej zwraca jej w umówionym terminie środki na rachunek, który musi znajdować się na białej liście.
Dowiedz się na czym polega faktoring odwrotny >>
Cichy faktoring a biała lista
Biała lista ma największy wpływ na funkcjonowanie faktoringu niejawnego (cichego). Jego istota polega na tym, że płatnik nie jest informowany o tym, że faktury za które płaci są objęte faktoringiem. Ponieważ przed dokonaniem przelewu musi sprawdzić na białej liście rachunek, na który dokonuje zapłaty to dowiaduje się tym samym kto jest jego właścicielem. Przed 1 września 2019 r. faktoring niejawny funkcjonował w oparciu o rachunki cesyjne, których właścicielami były banki i instytucje faktoringowe. Wraz z wprowadzaniem białej listy udzielanie faktoringu niejawnego na postawie rachunku cesyjnego przestało być możliwe, ponieważ nazwa posiadacza rachunku stała się jawna. W tej chwili stosuje się dwa rozwiązania tej sytuacji.
